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Boutique Kindle BR et retenue fiscale à la source en vigueur au Brésil

Taux d’imposition pour les éditeurs résidant au Brésil

Les paiements mensuels destinés aux éditeurs individuels résidant au Brésil sont soumis à l’impôt sur le revenu retenu à la source (IRRF) dès lors que leur montant atteint le seuil minimal fixé. Le taux de la retenue fiscale brésilienne varie selon le montant total des paiements mensuels. Le tableau ci-dessous présente les tranches d’imposition mensuelles et les retenues correspondantes.

Remarque : tout particulier dont la résidence fiscale est établie au Brésil est soumis à cette retenue, même si son adresse de domiciliation n’est plus au Brésil.

Base d’imposition mensuelle (en BRL) Taux (en %) Déduction (en BRL)
Jusqu’à 1 903,98--
Entre 1 903,99 et 2 826,657,5142,8
Entre 2 826,66 et 3 751,0515354,8
Entre 3 751,06 et 4 664,6822,5636,13
Au-delà de 4 664,6927,5869,36
Par exemple, si un éditeur gagne 5 000 BRL grâce à des ventes sur Amazon.com.br, voici comment sera généralement calculée la retenue appliquée à ces revenus :
IRRF = (base * taux) - déduction
IRRF = (5 000 * 27,5 %) - 869,36
IRRF = 1 375 - 869,36
IRRF = 505,64
L’éditeur recevra donc normalement un montant net de 4 494,36 BRL (5 000 - 505,64 = 4 494,36 BRL).

Taux d’imposition pour les éditeurs ne résidant pas au Brésil

Pour la plupart des pays de résidence, un taux de retenue de 15 % est appliqué aux ventes réalisées sur le marché brésilien. Cependant, un taux spécifique est appliqué pour les pays suivants :

Pays Taux Pays Taux
Samoa américaines25 %Liberia25 %
Andorre25 %Liechtenstein25 %
Anguilla25 %Macao25 %
Antigua-et-Barbuda25 %Madère25 %
Aruba25 %Maldives25 %
Île de l’Ascension25 %Îles Marshall25 %
Autriche10 %Maurice (République de)25 %
Bahreïn25 %Mexique10 %
Barbade25 %Monaco25 %
Belgique10 %Montserrat25 %
Belize25 %Nauru25 %
Bermudes25 %Niue25 %
Îles vierges britanniques25 %Île Norfolk25 %
Brunei25 %Panama25 %
Campione d’Italia25 %Île Pitcairn25 %
Îles Caïmans25 %Île de Qeshm25 %
Îles anglo-normandes25 %République du Costa Rica25 %
Commonwealth des Bahamas25 %Sainte-Hélène25 %
Îles Cook25 %Sainte-Lucie25 %
Curaçao25 %Saint-Vincent-et-les-Grenadines25 %
Chypre25 %Saint-Marin25 %
Djibouti25 %Saint-Martin25 %
Dominique25 %Seychelles25 %
Finlande10 %Singapour25 %
France10 %Îles Salomon25 %
Polynésie française25 %Afrique du Sud10 %
Gibraltar25 %Espagne10 %
Grenade25 %Sultanat d’Oman25 %
Hong Kong25 %Swaziland25 %
Irlande25 %Tonga25 %
Îles Saint Peter et Miguel25 %Tristan da Cunha25 %
Île de Man25 %Turquie10 %
Israël10 %Îles Turques-et-Caïques25 %
Japon12,5 %Émirats arabes unis25 %
Kiribati25 %Îles vierges des États-Unis25 %
Corée10 %Vanuatu25 %
Labuan25 %État indépendant des Samoa25 %
Liban25 %

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