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Requisiti dei dati fiscali

Amazon richiede che tutti gli editori, incluse le organizzazioni esentasse o non profit, forniscano informazioni fiscali valide, nel rispetto delle norme statunitensi in materia di dichiarazione dei redditi. La ritenuta fiscale e i requisiti specifici variano a seconda che l'utente sia un cittadino statunitense o non statunitense. Secondo quanto riportato dall'IRS, ai fini fiscali federali statunitensi la definizione di cittadino statunitense include, a titolo esemplificativo e non esaustivo:
  • una persona fisica con cittadinanza statunitense o un cittadino straniero residente negli Stati Uniti,
  • una partnership, una società di capitali, un'azienda o un'associazione creata o organizzata negli Stati Uniti o soggetta alle leggi degli Stati Uniti;
  • qualsiasi patrimonio (esclusi i patrimoni esteri);
  • un trust nazionale (come definito nella sezione "Regulations" (Norme) dei moduli W-9, da non sottoscrivere, 301.7701-7).
Se sei un editore non statunitense che richiede i benefici previsti dal trattato per la riduzione della ritenuta fiscale, dovrai fornire un numero di identificazione contribuente (TIN). Se possiedi un TIN statunitense (codice ITIN per persone fisiche e codice EIN per persone giuridiche), dovrai fornire tale codice. Se non possiedi un TIN statunitense e l'autorità fiscale del tuo Paese di residenza fornisce un numero di identificazione fiscale, devi inserire tale codice per richiedere i benefici previsti dal trattato.

Se sei un editore non statunitense le cui entrate sono effettivamente collegate a un'attività o azienda statunitense, e presenti una dichiarazione dei redditi statunitense relativa ai ricavi generati da tale entità, dovrai fornire un numero di identificazione contribuente (TIN) statunitense (codice ITIN o EIN per persone fisiche e codice EIN per persone giuridiche) durante la compilazione del modulo W-8ECI dell'IRS. In generale, le tue entrate sono effettivamente collegate a un'attività o azienda statunitense se hai dipendenti negli Stati Uniti, possiedi, noleggi o controlli apparecchiature o altre risorse (utilizzate per generare le entrate) negli Stati Uniti o se sei proprietario di un'organizzazione con sede permanente negli Stati Uniti.

Non è necessario disporre di un codice TIN per completare il questionario fiscale. Tuttavia, non verrà applicata alcuna riduzione dell'aliquota della ritenuta fiscale (30%) valida per i pagamenti effettuati negli Stati Uniti fino a quando non si fornirà un numero di identificazione contribuente (TIN).

Se hai già richiesto un TIN statunitense, puoi inviare ora i tuoi dati fiscali tramite il nostro questionario fiscale online senza includerlo, quindi compilare di nuovo il questionario una volta ricevuto il TIN dall'IRS.

Un TIN statunitense può essere un codice identificativo datore di lavoro (EIN), un numero di previdenza sociale (SSN) o un codice identificativo contribuente/persone fisiche (ITIN). Per ulteriori informazioni sui codici EIN (persone giuridiche) e ITIN (persone fisiche), visita la nostra pagina di assistenza Richiesta di un numero di identificazione contribuente (TIN) statunitense

Procedura di invio del numero di identificazione contribuente 
  1. Questionario fiscale
    Amazon richiede a tutti gli editori, comprese le organizzazioni senza fini di lucro o che godono di esenzioni fiscali, di fornire un numero di identificazione contribuente (TIN) valido per adeguarsi alle norme sulle informazioni fiscali statunitensi mediante la compilazione del breve questionario fiscale online disponibile nella pagina dell'account KDP. Prima di poter pubblicare e vendere i tuoi libri nel Kindle Store è necessario fornire tali informazioni. Il questionario ti guida attraverso un processo passo-passo, in cui vengono raccolte tutte le informazioni necessarie per determinare la tua identità fiscale e generare un Modulo W-9 per gli editori statunitensi o un modulo W-8 per gli editori non statunitensi.

  2. Convalida del numero di identificazione contribuente
    Se sei un editore statunitense o non statunitense e fornisci un numero di identificazione contribuente (TIN) statunitense, l'Internal Revenue Service (IRS) deve convalidare le tue informazioni relative al numero di identificazione contribuente. Questo processo è soggetto alle interruzioni del database dell'IRS, le quali possono ritardare il processo. Inoltre, l'elaborazione dei numeri TIN emessi di recente può richiedere fino a 60 giorni, poiché essi non fanno ancora parte del database IRS.

  3. Stato dell'account fiscale
    Gli editori possono iniziare a vendere su Amazon quando lo stato nella sezione "Informazioni fiscali" nella pagina dell'account KDP viene visualizzato come "Completo". Se il numero di identificazione fiscale inserito non corrisponde ai dati in possesso dell'IRS, lo stato fiscale sarà aggiornato per indicare che sono necessari ulteriori dati fiscali. Finché non avremo ricevuto tali dati, resteranno in vigore le restrizioni per la pubblicazione, e nessuna di esse verrà sospesa prima che avremo ottenuto le informazioni aggiornate e valide.

    La presente sezione non si applica agli editori non statunitensi che non hanno inserito il TIN statunitense, ma il numero di identificazione fiscale emesso dalla relativa autorità nel proprio Paese di residenza.
Ritenuta fiscale
Le aliquote delle ritenute fiscali variano in base ai Kindle Store, a seconda se si è cittadini residenti o non residenti negli Stati Uniti. Gli editori non statunitensi possono avere diritto a una riduzione dell'aliquota della ritenuta fiscale statunitense, nel caso in cui il proprio Paese di residenza permanente abbia sottoscritto un trattato fiscale con gli Stati Uniti.

Per ulteriori informazioni, visita la pagina Ritenuta fiscale per gli editori statunitensi o Ritenuta fiscale per gli editori non statunitensi.

Dichiarazione dei redditi

  • Per gli editori statunitensi, le royalty guadagnate nell'anno fiscale precedente verranno indicate nel modulo 1099-MISC. Tale modulo verrà rilasciato ogni anno entro il 31 gennaio.
  • Per gli editori non statunitensi, il reddito proveniente dagli Stati Uniti (Kindle Store su Amazon.com) verrà indicato annualmente nel modulo 1042-S dell'IRS. Si tratta di una dichiarazione informativa degli importi delle royalty e delle eventuali ritenute applicabili durante l'anno fiscale precedente. Tale modulo sarà rilasciato ogni anno entro il 15 marzo.

Ad esempio, i pagamenti royalty compresi tra il 1 gennaio 2015 e il 31 dicembre 2015 verranno indicati nel modulo 1099-MISC rilasciato a gennaio 2016 agli editori statunitensi oppure nel modulo 1042-S rilasciato a marzo 2016 agli editori non statunitensi.

Per motivi di sicurezza dei dati, non inviamo alcun modulo fiscale tramite e-mail. Gli editori possono selezionare la propria preferenza di spedizione del modulo fiscale nell'account KDP. Se selezioni l'opzione "Formato elettronico", appena i moduli saranno disponibili riceverai un'e-mail di notifica con le istruzioni per scaricarli direttamente dal tuo account KDP. Se invece scegli la spedizione cartacea, i moduli verranno spediti all'indirizzo fornito durante il questionario fiscale.

Per aggiornare le preferenze di spedizione, segui la procedura seguente:

  1. Accedi al tuo account KDP: http://kdp.amazon.com
  2. Fai clic su "Account di (il tuo nome)" in alto
  3. Scorri fino a "Informazioni fiscali"
  4. Fai clic su "Visualizza/inserisci informazioni fiscali"
  5. Scorri fino alla sezione "Moduli fiscali di fine anno in formato elettronico"
  6. Selezione la tua preferenza di spedizione
  7. Fai clic su "Salva preferenza"

Gli aggiornamenti alle preferenze di spedizione effettuati in prossimità della scadenza per la dichiarazione potrebbero non essere effettivi fino all'anno di dichiarazione successivo.

*Le informazioni fornite in questa pagina non costituiscono una consulenza fiscale e non possono essere usate a sostegno di posizioni fiscali. Per qualsiasi consulenza in materia fiscale, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale.
**L'opzione per scaricare i moduli fiscali è disponibile solo per i moduli di fine anno 2015 (le versioni per gli anni precedenti non sono incluse).


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