Belastingtarieven voor auteurs die woonachtig zijn in Brazilië

Op betalingen aan individuele auteurss (pessoa fisica) en juridische entiteiten (pessoa juridica) die in Brazilië wonen, wordt een Braziliaans belastingtarief (IRRF) ingehouden als de maandelijkse betaling van de uitgever de minimale drempelwaarde overschrijdt.
Het Braziliaanse belastingtarief is afhankelijk van het totale maandelijkse betalingsbedrag. Raadpleeg de onderstaande tabel voor de maandelijkse belastbare bedragen en het huidige bijbehorende belastingtarief (geldt voor zowel individuele auteurs als juridische entiteiten).

Opmerking: In februari 2024 heeft de Braziliaanse overheid de belastingtarieven aangepast. De belastingberekening is dienovereenkomstig aangepast. Ga voor meer informatie naar: Receita Federal Tributação de 2024

Maandelijkse belastbare basis voor verschuldigde belasting (in BRL)	Tarief (in %)	Aftrek (in BRL)
Tot 2.259,20	-	-
Tussen 2.259,21 en 2.826,65	7,5	169,44
Tussen 2826,66 en 3751,05	15	381,44
Tussen 3751,06 en 4664,68	22,5	662,77
Boven 4.664,68	27,5	896

Laten we het voorbeeld nemen van een auteur die BRL 5000 verdient op basis van zijn omzet op Amazon.com.br. Hier volgen de standaardberekeningen op basis van deze omzet voor een uitgever:

IRRF = (basis * tarief) - aftrek
IRRF = (5000 * 27,5%) - 884,96
IRRF = 1.375 - 896
IRRF = 479

De auteur ontvangt normaal gezien een nettobedrag van BRL 4.521 (5.000 - 479 = 4.521 BRL).

Opmerking:

• Individuele auteurs (pessoa fisica) die voor belastingdoeleinden als Braziliaanse belastingbetaler worden beschouwd, dienen belasting af te dragen zelfs als zij niet langer een Braziliaans adres als verblijfplaats hebben.
• Voor individuele auteurs (pessoa fisica) geldt een geleidelijk belastingtarief voor betalingen
• Voor juridische entiteiten (pessoa juridica) is er geen belastingbepaling om bronbelasting (WTH) toe te passen op lokale royaltybetalingen in een transactie tussen twee juridische entiteiten

Ga voor meer informatie naar de website van Receita Federal:
Voor individuele auteurs
Voor juridische entiteiten

---

Belastingtarieven voor auteurs die niet woonachtig zijn in Brazilië

Voor de meeste woonlanden geldt een belastingtarief van 15% op verkopen die op de Braziliaanse marketplace hebben plaatsgevonden voor individuele auteurs (pessoa fisica) en juridische entiteiten (pessoa juridica).
De volgende landen hebben een uitzonderlijk belastingtarief omdat: (i) ze zijn geclassificeerd als een begunstigd belastingjurisdictie, ook wel bekend als een belastingparadijs, of (ii) vanwege lagere belastingtarieven onder een verdrag om dubbele belasting te voorkomen.