Belastingtarieven voor uitgevers die woonachtig zijn in Brazilië

Op betalingen aan individuele uitgevers (pessoa fisica) en juridische entiteiten (pessoa juridica) die in Brazilië wonen, wordt een Braziliaans belastingtarief (IRRF) ingehouden als de maandelijkse betaling van de uitgever de minimale drempelwaarde overschrijdt.
Het Braziliaanse belastingtarief is afhankelijk van het totale maandelijkse betalingsbedrag. Raadpleeg de onderstaande tabel voor de maandelijkse belastbare bedragen en het huidige bijbehorende belastingtarief (geldt voor zowel individuele uitgevers als juridische entiteiten).

Maandelijkse belastbare basis voor verschuldigde belasting (in BRL)	Tarief (in %)	Aftrek (in BRL)
Tot 1903,98	-	-
Tussen 1903,99 en 2826,65	7,5	142,8
Tussen 2826,66 en 3751,05	15	354,8
Tussen 3751,06 en 4664,68	22,5	636,13
Boven 4664,69	27,5	869,36

Laten we het voorbeeld nemen van een uitgever die BRL 5000 verdient op basis van zijn omzet op Amazon.com.br. Hier volgen de standaardberekeningen op basis van deze omzet voor een uitgever:

IRRF = (basis * tarief) - aftrek
IRRF = (5000 * 27,5%) - 869,36
IRRF = 1375 - 869,36
IRRF = 505,64

De uitgever ontvangt normaal gezien een nettobedrag van BRL 4494,36 (5000 - 505,64 = 4494,36 BRL).

Opmerking:

• Individuele uitgevers (pessoa fisica) die voor belastingdoeleinden als Braziliaanse belastingbetaler worden beschouwd, dienen belasting af te dragen zelfs als zij niet langer een Braziliaans adres als verblijfplaats hebben.
• Voor individuele uitgevers (pessoa fisica) geldt een geleidelijk belastingtarief voor betalingen
• Voor juridische entiteiten (pessoa juridica) is er geen belastingbepaling om bronbelasting (WTH) toe te passen op lokale royaltybetalingen in een transactie tussen twee juridische entiteiten

Ga voor meer informatie naar de website van Receita Federal:
Voor individuele uitgevers
Voor juridische entiteiten

---

Belastingtarieven voor uitgevers die niet woonachtig zijn in Brazilië

Voor de meeste woonlanden geldt een belastingtarief van 15% op verkopen die op de Braziliaanse marketplace hebben plaatsgevonden voor individuele uitgevers (pessoa fisica) en juridische entiteiten (pessoa juridica).
De volgende landen hebben een uitzonderlijk belastingtarief omdat: (i) ze zijn geclassificeerd als een begunstigd belastingjurisdictie, ook wel bekend als een belastingparadijs, of (ii) vanwege lagere belastingtarieven onder een verdrag om dubbele belasting te voorkomen.

Land	Tarief	Land	Tarief
Amerikaans Samoa	25%	Liberia	25%
Andorra	25%	Liechtenstein	25%
Anguilla	25%	Macau	25%
Antigua en Barbuda	25%	Malediven	25%
Aruba	25%	Marshalleilanden	25%
Ascension	25%	Mauritius	25%
Oostenrijk	10%	Mexico	10%
Bahrein	25%	Monaco	25%
Barbados	25%	Montserrat	25%
België	10%	Nauru	25%
Belize	25%	Niue	25%
Bermuda	25%	Norfolk	25%
Britse Maagdeneilanden	25%	Panama	25%
Brunei	25%	Pitcairneilanden	25%
Campione D'Italia	25%	Qishm	25%
Kaaimaneilanden	25%	Sint-Helena	25%
Kanaaleilanden	25%	Saint Lucia	25%
Gemenebest van de Bahama's	25%	Saint Vincent en de Grenadines	25%
Cookeilanden	25%	San Martin	25%
Curaçao	25%	Seychellen	25%
Cyprus	25%	Singapore	15%
Djibouti	25%	Salomonseilanden	25%
Dominica	25%	Zuid-Afrika	10%
Finland	10%	Spanje	10%
Frankrijk	10%	Sultanaat Oman	25%
Frans-Polynesië	25%	Swaziland	25%
Gibraltar	25%	Tonga	25%
Grenada	25%	Tristan da Cunha	25%
Hongkong	25%	Turkije	10%
Ierland	25%	Turks- en Caicoseilanden	25%
Saints Peter en Miguel	25%	Verenigde Arabische Emiraten	25%
Isle of Man	25%	Amerikaanse Maagdeneilanden	25%
Israël	10%	Vanuatu	25%
Japan	12,5%	West-Samoa	25%
Kiribati	25%	Federatie van Saint Kitts en Nevis	25%
Korea	10%	Labuan	25%
Libanon	25%	Argentinië	10%
Zwitserland	10%