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Kindle Store: BR - Ritenuta fiscale in Brasile


I pagamenti a singoli editori (pessoa fisica) e a persone giuridiche (pessoa juridica) che risiedono in Brasile sono soggetti alla ritenuta fiscale brasiliana (IRRF), qualora l'importo mensile raggiunga la soglia di pagamento minima.
L'aliquota della ritenuta fiscale brasiliana varia in base all'importo mensile totale. Consulta il grafico seguente per informazioni sulle fasce imponibili mensili e sulle ritenute fiscali corrispondenti (valido sia per i singoli editori sia per le persone giuridiche).

Nota: nel mese di maggio 2023, il governo brasiliano ha aggiornato le aliquote delle ritenute fiscali. Il calcolo della ritenuta fiscale sul reddito è stato aggiornato di conseguenza. Per ulteriori dettagli, consulta la Receita Federal Tributação de 2023

Base imponibile mensile dell'imposta dovuta (in BRL) Aliquota (in %) Deduzione (in BRL)
Fino a 1.903,98--
Tra 1.903,99 e 2.826,657,5158,40
Tra 2.826,66 e 3.751,0515370,40
Tra 3.751,06 e 4.664,6822,5651,73
Superiore a 4.664,6927,5884,96

Ad esempio, se un editore dovesse guadagnare 5.000 BRL dalle vendite su Amazon.com.br, ecco il tipico calcolo che verrebbe effettuato su tale importo:

IRRF = (base * aliquota) - deduzione
IRRF = (5.000 * 27,5%) - 884,96
IRRF = 1.375 - 884,96
IRRF = 490,04

L'editore dovrebbe quindi ricevere un importo netto del valore di 4.509,96 BRL (5.000 - 490,04 = 4.509,96 BRL).

Nota:
  • i singoli editori (pessoa fisica) considerati residenti brasiliani ai fini fiscali sono soggetti a ritenuta fiscale anche se l'indirizzo di residenza non è più un indirizzo del Brasile.
  • Per i singoli editori (pessoa fisica) è prevista un'aliquota di imposta sul reddito progressiva nei pagamenti.
  • Per le persone giuridiche (pessoa juridica), non esiste una disposizione fiscale per applicare la ritenuta sul reddito al pagamento di royalty locali in una transazione tra due entità giuridiche.

Per maggiori informazioni, visita il sito Web Receita Federal:
Per singoli editori
Per le persone giuridiche



Aliquote fiscali per gli editori non residenti in Brasile

Per la maggior parte dei paesi di residenza, alle vendite effettuate nel mercato brasiliano si applica una ritenuta fiscale del 15% per i singoli editori (pessoa fisica) e le persone giuridiche (pessoa juridica).
I seguenti paesi hanno un'aliquota eccezionale perché: (i) sono classificati come giurisdizione fiscale favorita, nota anche come paradiso fiscale, o (ii) a causa di aliquote fiscali più basse ai sensi di un trattato per evitare la doppia imposizione.
Paese Aliquota Paese Aliquota
Samoa americane25% Liberia25%
Andorra25%Liechtenstein25%
Anguilla25%Macau25%
Antigua e Barbuda25%Maldive25%
Aruba25%Isole Marshall25%
Isola Ascensione25%Isola di Mauritius25%
Austria10%Messico10%
Bahrein25%Monaco25%
Barbados25%Isola di Montserrat25%
Belgio10%Nauru25%
Belize25%Isola di Niue25%
Isole Bermuda25%Isola Norfolk25%
Isole Vergini britanniche25%Panama25%
Brunei25%Isola di Pitcairn25%
Campione D'Italia25%Isola di Qeshm25%
Isole Cayman25%Sant'Elena25%
Isole del Canale25%Santa Lucia25%
Commonwealth delle Bahamas25%Saint Vincent e Grenadine25%
Isole Cook25%San Martin25%
Curaçao25%Seychelles25%
Cipro25%Singapore15%
Gibuti25%Isole Salomone25%
Dominica25%Sud Africa10%
Finlandia10%Spagna10%
Francia10%Sultanato dell'Oman25%
Polinesia francese25%Swaziland25%
Gibilterra25%Tonga25%
Grenada25%Tristan da Cunha25%
Hong Kong25%Turchia10%
Irlanda25%Isole Turks e Caicos25%
Isole di Saint Peter e Miguel25%Emirati Arabi Uniti25%
Isola di Man25%Isole Vergini americane25%
Israele10%Vanuatu25%
Giappone12,5%Samoa occidentali25%
Kiribati25%Federazione di Saint Kitts e Nevis25%
Corea10%Labuan25%
Libano25%Argentina10%
Svizzera10%

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