Aliquote fiscali per gli editori residenti in Brasile

I pagamenti a singoli editori (pessoa fisica) e a persone giuridiche (pessoa juridica) che risiedono in Brasile sono soggetti alla ritenuta fiscale brasiliana (IRRF), qualora l'importo mensile raggiunga la soglia di pagamento minima.
L'aliquota della ritenuta fiscale brasiliana varia in base all'importo mensile totale. Consulta il grafico seguente per informazioni sulle fasce imponibili mensili e sulle ritenute fiscali corrispondenti (valido sia per i singoli editori sia per le persone giuridiche).

Base imponibile mensile dell'imposta dovuta (in BRL)	Aliquota (in %)	Detrazione (in BRL)
Fino a 1.903,98	-	-
Tra 1.903,99 e 2.826,65	7,5	142,8
Tra 2.826,66 e 3.751,05	15	354,8
Tra 3.751,06 e 4.664,68	22,5	636,13
Superiore a 4.664,69	27,5	869,36

Ad esempio, se un editore dovesse guadagnare BRL 5.000 dalle vendite su Amazon.com.br, ecco il tipico calcolo che verrebbe effettuato su tale importo:

IRRF = (base * aliquota) - detrazione
IRRF = (5.000 * 27,5%) - 869,36
IRRF = 1.375 - 869,36
IRRF = 505,64

L'editore dovrebbe quindi ricevere un importo netto del valore di BRL 4.494,36 (5.000 - 505,64 = BRL 4.494,36).

Nota:

• i singoli editori (pessoa fisica) considerati residenti brasiliani ai fini fiscali sono soggette a ritenuta fiscale anche se l'indirizzo di residenza non è più un indirizzo del Brasile.
• Per i singoli editori (pessoa fisica) è prevista una percentuale di imposta sul reddito progressiva nei pagamenti.
• Per le persone giuridiche (pessoa juridica), non esiste una disposizione fiscale per applicare la ritenuta sul reddito (WTH) al pagamento di royalty locale in una transazione tra due entità giuridiche.

Per ulteriori informazioni, visita il sito Web Receita Federal:
Per singoli editori
Per le persone giuridiche

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Aliquote fiscali per gli editori non residenti in Brasile

Per la maggior parte dei Paesi di residenza, alle vendite effettuate nel mercato brasiliano si applica una ritenuta fiscale del 15% per i singoli editori (pessoa fisica) e le persone giuridiche (pessoa juridica).
I seguenti paesi hanno un'aliquota eccezionale perché: (i) sono classificati come giurisdizione fiscale favorita, nota anche come paradiso fiscale, o (ii) a causa di aliquote fiscali più basse ai sensi di un trattato per evitare la doppia tassazione.

Paese	Aliquota	Paese	Aliquota
Samoa americane	25%	Liberia	25%
Andorra	25%	Liechtenstein	25%
Anguilla	25%	Macau	25%
Antigua e Barbuda	25%	Maldive	25%
Aruba	25%	Isole Marshall	25%
Isola Ascensione	25%	Isola di Mauritius	25%
Austria	10%	Messico	10%
Bahrein	25%	Monaco	25%
Barbados	25%	Isola di Montserrat	25%
Belgio	10%	Nauru	25%
Belize	25%	Isola di Niue	25%
Isole Bermuda	25%	Isola Norfolk	25%
Isole Vergini britanniche	25%	Panama	25%
Brunei	25%	Isola di Pitcairn	25%
Campione D'Italia	25%	Isola di Qeshm	25%
Isole Cayman	25%	Sant'Elena	25%
Isole del Canale	25%	Santa Lucia	25%
Commonwealth delle Bahamas	25%	Saint Vincent e Grenadine	25%
Isole Cook	25%	San Martin	25%
Curaçao	25%	Seychelles	25%
Cipro	25%	Singapore	15%
Gibuti	25%	Isole Salomone	25%
Dominica	25%	Sud Africa	10%
Finlandia	10%	Spagna	10%
Francia	10%	Sultanato dell'Oman	25%
Polinesia francese	25%	Swaziland	25%
Gibilterra	25%	Tonga	25%
Grenada	25%	Tristan da Cunha	25%
Hong Kong	25%	Turchia	10%
Irlanda	25%	Isole Turks e Caicos	25%
Isole di Saint Peter e Miguel	25%	Emirati Arabi Uniti	25%
Isola di Man	25%	Isole Vergini americane	25%
Israele	10%	Vanuatu	25%
Giappone	12,5%	Samoa occidentali	25%
Kiribati	25%	Federazione di Saint Kitts e Nevis	25%
Corea	10%	Labuan	25%
Libano	25%	Argentina	10%
Svizzera	10%