Retención de impuestos para autores residentes en Brasil

Los pagos a los autores individuales ("pessoa fisica") y a las entidades jurídicas ("pessoa juridica") que residen en Brasil están sujetos a la retención de impuestos de ese país (IRRF) cada vez que el pago mensual del autor llegue al umbral mínimo.
La tasa de retención brasileña variará en función del importe total del pago mensual. Consulte la siguiente tabla para conocer la base imponible mensual y las correspondientes tasas de retención (tanto para autores individuales como para entidades legales).

Base imponible mensual del impuesto adeudado (en reales brasileños)	Tasa (porcentaje)	Deducción (en reales brasileños)
Hasta 1903,98	-	-
Entre 1903,99 y 2826,65	7,5	142,8
Entre 2826,66 y 3751,05	15	354,8
Entre 3751,06 y 4664,68	22,5	636,13
Más de 4664,69	27,5	869,36

Por ejemplo, si un autor ganara 5000 BRL por ventas en Amazon.com.br, estos son los cálculos que se deben realizar sobre esos ingresos:

IRRF = (base x tasa) - deducción
IRRF = (5000 x 27,5%) - 869,36
IRRF = 1375 - 869,36
IRRF = 505,64

El autor debería recibir un importe neto de 4494,36 BRL (5000 - 505,64 = 4494,36 BRL).

Nota:

• Los autores individuales ("pessoa fisica") considerados como residentes fiscales en Brasil a efectos tributarios están sujetos a la retención de impuestos aunque su dirección de residencia ya no esté en Brasil.
• En el caso de los autores individuales ("pessoa fisica"), las tasas de los impuestos sobre la renta son progresivas en función de los pagos.
• En el caso de las entidades jurídicas ("pessoa juridica"), no existe ninguna disposición tributaria por la que se deba aplicar el impuesto de retención de ingresos a los pagos de regalías locales en una transacción entre dos entidades jurídicas.

Para obtener más información, visite el sitio web de Receita Federal (en portugués):
Para autores individuales
Para entidades jurídicas

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Retención de impuestos para autores no residentes en Brasil

En la mayoría de países de residencia, se aplica una tasa de retención de impuestos del 15% a las ventas realizadas en la tienda brasileña a autores individuales ("pessoa fisica") y a entidades jurídicas ("pessoa juridica").
Los siguientes países tienen una tasa excepcional porque: (i) están clasificados como jurisdicciones tributarias favorables, también conocidas como paraísos fiscales, o (ii) las tasas impositivas son más bajas en virtud de un tratado para evitar la doble imposición.

País	Tasa	País	Tasa
Samoa Americana	25%	Liberia	25%
Andorra	25%	Liechtenstein	25%
Anguila	25%	Macao	25%
Antigua y Barbuda	25%	Maldivas	25%
Aruba	25%	Islas Marshall	25%
Isla Ascensión	25%	Islas Mauricio	25%
Austria	10%	México	10%
Baréin	25%	Mónaco	25%
Barbados	25%	Isla de Montserrat	25%
Bélgica	10%	Nauru	25%
Belice	25%	Niue	25%
Islas Bermudas	25%	Isla Norfolk	25%
Islas Vírgenes Británicas	25%	Panamá	25%
Brunéi	25%	Islas Pitcairn	25%
Campione D'Italia	25%	Isla Qeshm	25%
Islas Caimán	25%	Isla Santa Elena	25%
Islas del Canal	25%	Santa Lucía	25%
Mancomunidad de las Bahamas	25%	San Vicente y las Granadinas	25%
Islas Cook	25%	San Martín	25%
Curazao	25%	Seychelles	25%
Chipre	25%	Singapur	15%
Yibuti	25%	Islas Salomón	25%
Dominica	25%	Sudáfrica	10%
Finlandia	10%	España	10%
Francia	10%	Sultanato de Omán	25%
Polinesia Francesa	25%	Suazilandia	25%
Gibraltar	25%	Tonga	25%
Granada	25%	Tristán de Acuña	25%
Hong Kong	25%	Turquía	10%
Irlanda	25%	Islas Turcas y Caicos	25%
Islas de San Pedro y San Miguel	25%	Emiratos Árabes Unidos	25%
Isla de Man	25%	Islas Vírgenes de Estados Unidos	25%
Israel	10%	Vanuatu	25%
Japón	12,5%	Estado Independiente de Samoa	25%
Kiribati	25%	Federación de San Cristóbal y Nieves	25%
Corea	10%	Labuán	25%
Líbano	25%	Argentina	10%
Suiza	10%