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Tienda Kindle: BR - Retención de impuestos en Brasil


Los pagos a los autores individuales ("pessoa fisica") y a las entidades jurídicas ("pessoa juridica") que residen en Brasil están sujetos a la retención de impuestos de ese país (IRRF) cada vez que el pago mensual del autor llegue al umbral mínimo.
La tasa de retención brasileña variará en función del importe total del pago mensual. Consulte la siguiente tabla para conocer la base imponible mensual y las correspondientes tasas de retención (tanto para autores individuales como para entidades legales).

Nota: En mayo de 2023, el gobierno brasileño actualizó las tasas de retención de impuestos. Hemos actualizado el cálculo de retenciones del impuesto sobre la renta siguiendo este modelo. Para saber más, consulte la Receita Federal Tributação de 2023. 

Base imponible mensual del impuesto adeudado (en reales brasileños) Tasa (porcentaje) Deducción (en reales brasileños)
Hasta 1903,98--
Entre 1903,99 y 2826,657,5158,40
Entre 2826,66 y 3751,0515370,40
Entre 3751,06 y 4664,6822,5651,73
Más de 4664,6927,5884,96

Por ejemplo, si un autor ganara 5000 BRL por ventas en Amazon.com.br, estos son los cálculos que se deben realizar sobre esos ingresos:

IRRF = (base x tasa) - deducción
IRRF = (5000 * 27,5%) - 884,96
IRRF = 1,375 - 884,96
IRRF = 490,04

El autor debería recibir un importe neto de 4509,96 BRL (5000 - 490,04 = 4509,96 BRL).

Nota:
  • Los autores individuales ("pessoa fisica") considerados como residentes fiscales en Brasil a efectos tributarios están sujetos a la retención de impuestos aunque su dirección de residencia ya no esté en Brasil.
  • En el caso de los autores individuales ("pessoa fisica"), las tasas de los impuestos sobre la renta son progresivas en función de los pagos.
  • En el caso de las entidades jurídicas ("pessoa juridica"), no existe ninguna disposición tributaria por la que se deba aplicar el impuesto de retención de ingresos a los pagos de regalías locales en una transacción entre dos entidades jurídicas.

Para obtener más información, visite el sitio web de Receita Federal (en portugués):
Para autores individuales
Para entidades jurídicas



Retención de impuestos para autores no residentes en Brasil

En la mayoría de países de residencia, se aplica una tasa de retención de impuestos del 15% a las ventas realizadas en la tienda brasileña a autores individuales ("pessoa fisica") y a entidades jurídicas ("pessoa juridica").
Los siguientes países tienen una tasa excepcional porque: (i) están clasificados como jurisdicciones tributarias favorables, también conocidas como paraísos fiscales, o (ii) las tasas impositivas son más bajas en virtud de un tratado para evitar la doble imposición.
País Tasa País Tasa
Samoa Americana25% Liberia25%
Andorra25%Liechtenstein25%
Anguila25%Macao25%
Antigua y Barbuda25%Maldivas25%
Aruba25%Islas Marshall25%
Isla Ascensión25%Islas Mauricio25%
Austria10%México10%
Baréin25%Mónaco25%
Barbados25%Isla de Montserrat25%
Bélgica10%Nauru25%
Belice25%Niue25%
Islas Bermudas25%Isla Norfolk25%
Islas Vírgenes Británicas25%Panamá25%
Brunéi25%Islas Pitcairn25%
Campione D'Italia25%Isla Qeshm25%
Islas Caimán25%Isla Santa Elena25%
Islas del Canal25%Santa Lucía25%
Mancomunidad de las Bahamas25%San Vicente y las Granadinas25%
Islas Cook25%San Martín25%
Curazao25%Seychelles25%
Chipre25%Singapur15%
Yibuti25%Islas Salomón25%
Dominica25%Sudáfrica10%
Finlandia10%España10%
Francia10%Sultanato de Omán25%
Polinesia Francesa25%Suazilandia25%
Gibraltar25%Tonga25%
Granada25%Tristán de Acuña25%
Hong Kong25%Turquía10%
Irlanda25%Islas Turcas y Caicos25%
Islas de San Pedro y San Miguel25%Emiratos Árabes Unidos25%
Isla de Man25%Islas Vírgenes de Estados Unidos25%
Israel10%Vanuatu25%
Japón12,5%Estado Independiente de Samoa25%
Kiribati25%Federación de San Cristóbal y Nieves25%
Corea10%Labuán25%
Líbano25%Argentina10%
Suiza10%

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