Retención de impuestos para autores residentes en Brasil

Los pagos a los autores individuales ("pessoa fisica") y a las entidades jurídicas ("pessoa juridica") que residen en Brasil están sujetos a la retención de impuestos de ese país (IRRF) cada vez que el pago mensual del autor llegue al umbral mínimo.
La tasa de retención brasileña variará en función del importe total del pago mensual. Consulte la siguiente tabla para conocer la base imponible mensual y las correspondientes tasas de retención (tanto para autores individuales como para entidades legales).

Nota: En febrero de 2024, el gobierno brasileño actualizó las tasas de retención de impuestos. Hemos actualizado el cálculo de retenciones del impuesto sobre la renta siguiendo este modelo. Para saber más, consulte las Receita Federal Tributação de 2024

Base imponible mensual del impuesto adeudado (en reales brasileños)	Tasa (porcentaje)	Deducción (en reales brasileños)
Hasta el 2259,20	-	-
Entre 2259,21 y 2826,65	7,5	169,44
Entre 2826,66 y 3751,05	15	381,44
Entre 3751,06 y 4664,68	22,5	662,77
Más de 4664,68	27,5	896

Por ejemplo, si un autor ganara 5000 BRL por ventas en Amazon.com.br, estos son los cálculos que se deben realizar sobre esos ingresos:

IRRF = (base x tasa) - deducción
IRRF = (5000 * 27,5%) - 884,96
IRRF = 1,375 - 896
IRRF = 479

El autor debería recibir un importe neto de 4521 BRL (5000 - 479 = 4521 BRL).

Nota:

• Los autores individuales ("pessoa fisica") considerados como residentes fiscales en Brasil a efectos tributarios están sujetos a la retención de impuestos aunque su dirección de residencia ya no esté en Brasil.
• En el caso de los autores individuales ("pessoa fisica"), las tasas de los impuestos sobre la renta son progresivas en función de los pagos.
• En el caso de las entidades jurídicas ("pessoa juridica"), no existe ninguna disposición tributaria por la que se deba aplicar el impuesto de retención de ingresos a los pagos de regalías locales en una transacción entre dos entidades jurídicas.

Para obtener más información, visite el sitio web de Receita Federal (en portugués):
Para autores individuales
Para entidades jurídicas

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Retención de impuestos para autores no residentes en Brasil

En la mayoría de países de residencia, se aplica una tasa de retención de impuestos del 15% a las ventas realizadas en la tienda brasileña a autores individuales ("pessoa fisica") y a entidades jurídicas ("pessoa juridica").
Los siguientes países tienen una tasa excepcional porque: (i) están clasificados como jurisdicciones tributarias favorables, también conocidas como paraísos fiscales, o (ii) las tasas impositivas son más bajas en virtud de un tratado para evitar la doble imposición.