Steuersätze für in Brasilien ansässige Verlage

Zahlungen an Verlage (pessoa fisica) und juristische Personen (pessoa juridica) mit Sitz in Brasilien unterliegen der brasilianischen Steuereinbehaltung (IRRF), wenn die Monatszahlung über dem Mindestbetrag liegt.
Der brasilianische Steuereinbehaltungssatz richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Monatszahlung. In der Tabelle unten finden Sie die steuerpflichtigen monatlichen Spannen und aktuellen Steuereinbehaltungssätze (gilt sowohl für einzelne Verlage als auch für juristische Personen).

Monatlich für fällige Steuern zu besteuernder Grundbetrag (in BRL)	Satz (in %)	Abzug (in BRL)
Bis zu 1 903,98	-	-
Zwischen 1 903,99 und 2 826,65	7,5	142,8
Zwischen 2 826,66 und 3 751,05	15	354,8
Zwischen 3 751,06 und 4 664,68	22,5	636,13
Über 4 664,69	27,5	869,36

Beispiel: Ein Verlag hat 5 000 BRL durch Verkäufe auf Amazon.com.br verdient. Gebräuchliche Berechnungen für diese Einnahmen sehen folgendermaßen aus:

IRRF = (Basis* Satz) - Abzug
IRRF = (5 000 × 27,5 %) - 869,36
IRRF = 1 375 – 869,36
IRRF = 505.64

Der Verlag erhält somit in der Regel einen Nettobetrag von 4 494,36 BRL (5 000 - 505,64 = 4 494,36 BRL).

Hinweis:

• Einzelne Verlage (pessoa fisica), die für Steuerzwecke als in Brasilien ansässig gelten, unterliegen der Steuereinbehaltung, auch wenn keine Anschrift in Brasilien mehr vorliegt.
• Für einzelne Verlage (pessoa fisica) gelten bei Zahlungen progressive Einkommenssteuersätze.
• Für juristische Personen (pessoa juridica) gibt es keine Steuerbestimmungen, die besagen, dass die Einkommenssteuereinbehaltung (WTH) auf lokale Tantiemenzahlungen im Rahmen einer Transaktion zwischen zwei juristischen Personen anzuwenden sind.

Weitere Informationen finden Sie auf der Website der Receita Federal :
Für einzelne Verlage
Für juristische Personen

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Steuersätze für Verlage und Verleger, die nicht Brasilien ansässig sind

Für die meisten Ansässigkeitsländer gilt für Verkäufe im brasilianischen Shop für einzelne Verlage (pessoa fisica) und juristische Personen (pessoa juridica) ein Steuereinbehaltungssatz von 15 %.
Die folgenden Länder haben einen Sondersteuersatz, (i) weil sie als begünstigtes Steuergebiet, auch als Steueroase bekannt, eingestuft sind oder (ii) aufgrund niedrigerer Steuersätze im Rahmen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Land	Satz	Land	Satz
Amerikanisch-Samoa	25 %	Liberia	25 %
Andorra	25 %	Liechtenstein	25 %
Anguilla	25 %	Macau	25 %
Antigua und Barbuda	25 %	Malediven	25 %
Aruba	25 %	Marshallinseln	25 %
Ascension	25 %	Mauritius	25 %
Österreich	10 %	Mexiko	10 %
Bahrain	25 %	Monaco	25 %
Barbados	25 %	Montserrat	25 %
Belgien	10 %	Nauru	25 %
Belize	25 %	Niue	25 %
Bermudas	25 %	Norfolkinsel	25 %
Britische Jungferninseln	25 %	Panama	25 %
Brunei	25 %	Pitcairn	25 %
Campione d'Italia	25 %	Qeschm	25 %
Kaimaninseln	25 %	St. Helena	25 %
Kanalinseln	25 %	St. Lucia	25 %
Commonwealth der Bahamas	25 %	St. Vincent und die Grenadinen	25 %
Cookinseln	25 %	San Martin	25 %
Curaçao	25 %	Seychellen	25 %
Zypern	25 %	Singapur	15 %
Dschibuti	25 %	Salomonen	25 %
Dominica	25 %	Südafrika	10 %
Finnland	10 %	Spanien	10 %
Frankreich	10 %	Sultanat Oman	25 %
Französisch-Polynesien	25 %	Swasiland	25 %
Gibraltar	25 %	Tonga	25 %
Grenada	25 %	Tristan da Cunha	25 %
Hongkong	25 %	Türkei	10 %
Irland	25 %	Turks- und Caicosinseln	25 %
Inseln San Pedro und San Miguel	25 %	VAE	25 %
Insel Man	25 %	Amerikanische Jungferninseln	25 %
Israel	10 %	Vanuatu	25 %
Japan	12,5 %	Westsamoa	25 %
Kiribati	25 %	Föderation St. Kitts und Nevis	25 %
Korea	10 %	Labuan	25 %
Libanon	25 %	Argentinien	10 %
Schweiz	10 %